مالیات نقل و انتقال خودرو 1402

با پایان دی‌ماه امسال، میزان مالیات بر انتقال خودروها به همراه نقل و انتقال و شماره‌گذاری آنها مشخص شد.

بنابر آمارهای ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور، در طول دی ماه سال جاری، مقداری نزدیک به 22 هزار میلیارد تومان از مبالغ وصولی مالیات به علت خرید و فروش و نقل و انتقال خودروها بوده است. این مبلغ شامل 10 هزار میلیارد تومان مالیاتی بود که از طریق شماره گذاری خودروها واریز شده است، همچنین 11.8 هزار میلیارد تومان دیگر نیز از معاملات نقل و انتقال خودروها به خزانه واریز گردیده است.

در ماه شهریور سال 1402، فرآیند فروش خودرو به شرح زیر بود: در گذشته، فروشنده ابتدا معامله خودرو را انجام می‌داد و سپس پلاک خودرو تعویض می‌شد. سپس، خریدار و فروشنده برای ثبت سند به دفترخانه مراجعه می‌کردند و هزینه ثبت را پرداخت می‌کردند. مالیات نیز همزمان با حق ثبت وارد سند می‌شد و دفتردار در نهایت بخشی از مبلغ ثبت را به سازمان مالیاتی پرداخت می‌کرد. بیشترین قسمت از این مبلغ برای مالیات بود که حدود 60 درصد از کل مبلغ ثبتی را تشکیل می‌داد. سهم 30 درصد برای حق ثبت و 10 درصد برای هزینه دفتردار بود.

با توجه به قوانین جدید، فرآیند پرداخت مالیات بر خودروها تغییر کرده است و این موضوع باعث مشکلاتی در فرآیند خرید و فروش خودروها برای افراد شده است. حالا برای فروش یک خودرو، ابتدا بالاخره مالیات باید پرداخت شود و سپس می‌توان مجوز تعویض پلاک و انجام معامله را دریافت کرد، به جای اینکه ابتدا معامله انجام شود و سپس مالیات پرداخت شود.

قانون احتمالا به منظور پیشگیری از فرار مالیاتی در مورد خودروها اجرا می‌شود. سازمان مالیاتی هم اقدامات تنبیهی دیگری برای این موضوع در نظر گرفته است؛ مثلا افرادی که مالیات نقل و انتقال خودروها را پرداخت نکرده‌اند، به عنوان بدهکاران مالیاتی لیست می‌شوند و از خروج از کشور ممنوع می‌شوند.

در تیرماه سال 1402، انتقال و شماره‌گذاری خودروها یکی از منابع درآمدی مهم دولت بوده است. از ابتدای سال تا پایان ماه خرداد، دولت بیش از ۵۰۰۰ میلیارد تومان به دلیل انتقال و شماره‌گذاری خودروها از دو منبع مختلف کسب کرده است.

در بودجه سال جاری برای هزینه‌های نقل و انتقال اتومبیل، مبلغ 130 هزار و 576 میلیارد و 299 میلیون ریال از درآمد عمومی استانی در نظر گرفته شده است. این مبلغ 77 درصد بیشتر از مقدار معین شده در بودجه سال 1401 است. همچنین در بودجه سال 1402 برای شماره‌گذاری خودروها، مبلغ 110 هزار و 666 میلیارد و 523 میلیون ریال تخصیص داده شده است که این مقدار 80 درصد کمتر از بودجه سال جاری است.

آمار جدید نشان می‌دهد که دولت از ابتدای سال تا پایان خردادماه 2875 میلیارد تومان از مالیات نقل‌وانتقال اتومبیل و 2753 میلیارد تومان از شماره‌گذاری خودرو کسب کرده است.

در اسفند 1401، رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، یک بخشنامه منتشر کرد که شامل موضوع مالیات بر ارزش افزوده برای انواع خودروهای سبک و سنگین، موتورسیکلت‌های تولید داخلی و وارداتی با تکنولوژی هیبریدی و هیبرید پلاگین و تمام برقی می‌شود. این بخشنامه برای اجرا به تمام اداره‌های کل امور مالیاتی سراسر کشور ابلاغ شده است.

در بخشنامه ذکر شده است که خودروهای سبک و سنگین و موتورسیکلت‌های برقی و تمام برقی (هیبرید پلاگین)، بر اساس تبصره (۲) ماده (۲۸) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، تحت شماره‌گذاری مالیاتی قرار نمی‌گیرند. به دلیل این موضوع، نامه‌ای از معاونت صنایع حمل و نقل وزارت صنعت، معدن و تجارت با شماره ۱۱۲۵۷۳۴۵ در تاریخ ۱۶ بهمن‌ماه ۱۴۰۱ صادر شده است تا این موضوع اجرایی شود.

امروزه، ارزش افزوده بالای محصولات خودرویی توجه بسیاری را به خود جلب کرده است. خودروهای سبک و سنگین، موتورسیکلت‌های تولید داخلی و وارداتی، انواع خودروهای الکتریکی، از جمله هیبریدی و هیبرید پلاگین و تمام برقی، تحت موارد استثنایی ماده ۲۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده قرار می‌گیرند.

در مرداد ماه 1401، سازمان امور مالیاتی به نمایندگان ایرانی نسبت به احتمال تقلب در درگاه‌های پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو هشدار داده است. اطلاعات بیشتر در این اطلاعیه زیر مجموعه آمده است:

اطلاعیه‌ای برای مؤدیان محترم مالیاتی: برای پرداخت مالیات مرتبط با انتقال خودرو، لطفا از سایت رسمی و درگاه پرداخت مالیاتی سازمان امور مالیاتی به آدرس www.tax.gov.ir استفاده کنید. خواهشمند است از سایت‌های غیرمجاز و سودجو برای پرداخت اقدام نفرمایید.

خدمات ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی به صورت رایگان است و هیچ مبلغی بابت این خدمات دریافت نمی‌شود. هرگونه سایتی که درخواست پرداخت وجه بابت خدمات مالیاتی دارد، توسط سازمان تأیید نشده است و هر گونه پرداخت از طریق این سایت‌ها با مسئولیت کاربر است.

در مرداد ماه سال 1401، داوود منظور، معاون وزیر اقتصاد و رئیس سازمان امور مالیاتی، در یک نامه به حسین فرهیدزاده، سرپرست سازمان حمایت مصرف‌کنندگان و تولیدکنندگان، اعلام کرد که خودروسازان مسئول پرداخت اولین مالیات برای خودروهای صفر کیلومتر تولید داخل و خودروهای مونتاژ داخل هستند. این تصمیم به خودروسازان اعلام شده است تا اقدامات لازم برای پرداخت مالیات انجام دهند.

با توجه به ماده 30 قانون مالیات بر ارزش افزوده که در سال 1400 تصویب شده است، مالیات انتقال خودرو اولیه به عهده شرکت‌های خودروساز می‌باشد، که خودروها توسط آنها تولید یا مونتاژ شده‌اند. بر اساس اظهارات معاون وزیر اقتصاد، شرکت‌های خودروساز داخلی یا واردکنندگان قسمت های خودروهای خارجی که در داخل مونتاژ می‌شوند، باید مالیات مربوطه را در صورتحساب فروش خود اعمال کرده و مبلغ آن را به سازمان مالیاتی پرداخت نمایند.

در گذشته، دلالان به کمک سند‌های سفید و خالی نگهداشتن محل امضای خریدار، از پرداخت مالیات فرار می‌کردند. اما از تاریخ 6 فروردین 1401، پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو قبل از انجام تعویض پلاک اجباری شده است. این اقدام باعث شده تا دلالان خودرو از تنظیم سند و اخذ برگ سبز جدید اجتناب کنند تا از پرداخت مالیات معاف شوند.

به‌اشتراک‌گذاشتن وقتتان را در این روزها با بیش‌ترین دفاتر اسناد رسمی دیده‌ایم؛ به خصوص کانون سردفتران و دفتریاران که در حال حاضر موافقت‌نامه نیروگاهی بر اساس بهره‌برداری برگ سبز را تأیید کرده و به آن توجه می‌کند، خلافا به مقررات قبلی، وکالتنامه‌ها را بر اساس رای دیوان عدالت اداری و بخشنامه دادستان کل کشور صادر می‌کند. اما بر اساس قوانین مالیاتی وکالتنامه کاری، هزینه مالیاتی بر انتقال خودرو محاسبه نمی‌شود.

"در نتیجه، دلالان همچنان راه‌هایی برای اجتناب از پرداخت مالیات پیدا می‌کنند."

در فروردین 1401، حجت‌الله مولایاری، مدیرکل دفتر فنی و مدیریت ریسک سازمان امور مالیاتی، اظهار کرد که طبق قوانین، نیاز به مراجعه به مراکز تعویض پلاک الزامی است؛ اما تنظیم سند در دفاتر اسناد رسمی به صورت کاملاً اختیاری است.

وی تاکید کرد که مالیات نقل و انتقال خودرو از گذشته وجود داشته و اکنون تنها شیوه پرداخت آن تغییر کرده است. نیروی انتظامی اعلام کرده که اموال منقول نیازی به تنظیم سند ندارند و فک پلاک و برگه سبز خودرو برای نقل و انتقال کافی است.

طبق اظهارات آقای مولایاری، مراکز تعویض پلاک قبل از ارائه خدمات، مالیات نقل و انتقال را باید دریافت کنند. در غیر اینصورت، آنها ممکن است مورد جریمه قرار گیرند که معادل دو برابر مالیات است.

وی افزود که طبق قوانین مربوطه، مسئولیت پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو بر عهده فروشنده است. با این حال، در صورت توافق بین طرفین، این مسئولیت ممکن است به صورت دیگری تعیین شود. مالکیت خودرو بر اساس صاحب مدارک قانونی تعیین می‌شود. در صورت عدم پرداخت مالیات معوقه، اداره‌ی امور مالیاتی ممکن است طبق آیین‌نامه 218، به منظور تأمین مالیات‌های معوقه، اقدام به توقیف اموال مورد نظر نماید.

به خصوص، آقای مولایاری بر این اعتقاد است که متعاملین باید با استفاده از عقل و فکر خود تصمیم‌های مالی بگیرند و در رعایت قوانین فقه شیعه دقت کنند.

در مورد بیانیه سعید توتونچی، سرپرست معاونت حقوقی و فنی سازمان امور مالیاتی، در برنامه تلویزیونی فروردین ماه 1401 اینگونه مطلب اعلام شده است: تغییری در نرخ مالیات خودرو نسبت به سال قبل رخ نداده و تنها قیمت شرکت‌های تولیدکننده و مونتاژکننده داخلی تغییر کرده است. وی بیان کرد که سازمان امور مالیاتی موظف است تا پایان دی‌ماه هر سال قیمت خودروهای تولید و یا مونتاژ داخلی را دریافت و بر اساس جدولی برای سال بعد ابلاغ کند.

در مصاحبه‌ای با سرهنگ علی محمدی، رئیس مرکز شماره‌گذاری پلیس راهور، اعلام شد که هزینه تعویض پلاک برای امسال به‌صورت یکسان برای تمام خودروها تعیین شده است. این هزینه شامل هزینه‌های مختلفی از جمله عوارض، تعویض پلاک و صدور کارت سند می‌شود که مجموعاً 373 هزار و 500 تومان است. از این مبلغ، 150 هزار تومان برای عوارض، 100 هزار تومان برای تعویض پلاک و 50 هزار تومان برای صدور کارت خودرو دریافت می‌شود.

وی در مورد مالیات نقل و انتقال اظهار کرد که پلیس راهور موظف است قبل از انجام نقل و انتقال، پرداخت مالیات را بررسی کند. مبالغ دریافتی به خزانه دولت واریز می‌شوند.

در فروردین ۱۴۰۱، سرهنگ علی محمدی، رئیس مرکز شماره‌گذاری پلیس راهور، درباره تغییرات جدید اعمال شده در فرایند نقل و انتقال خودرو صحبت کرد. بر طبق ماده ۲۹ قانون رسیدگی به تخلفات رانندگی، پلیس ملزم است اطمینان حاصل کند که افراد هنگام نقل و انتقال خودرو، دیون دولتی را پرداخت کرده‌اند یا خیر.

پرداخت مالیات منتقلی خودرو قبل از انتقال آن الزامی است و بر اساس ماده 30 قانون بودجه ارزش‌افزوده، پلیس باید ابتدا مالیات منتقلی خودرو را بررسی کند تا اطمینان حاصل شود که پرداخت شده است.

به عنوان نمونه، فروردین 1401: سرهنگ علی محمدی، رئیس مرکز شماره‌گذاری پلیس راهور، اعلام کرد که با معرفی روش جدید پرداخت مالیات انتقال خودرو در مراکز تعویض پلاک، هزینه‌های متقاضیان حین نقل و انتقال خودرو به بیش از 50 درصد کاهش یافته است.

اطلاعات کسب شده نشان می‌دهد که اگر شما قصد انتقال خودرو خود را دارید و به دفترخانه مراجعه می‌کنید، باید به علاوه 1% ارزش خودرو به عنوان مالیات انتقال پرداخت کنید. همچنین باید 1% ارزش خودرو را هم بابت هزینه‌های ثبت اسناد، اتحادیه صنفی، حق ثبت و حق‌التحریر پرداخت کنید. سرهنگ محمدی تأکید دارد که این مبالغ برای پوشش هزینه‌های دولتی محاسبه شده و هیچ سهمی برای پلیس راهور یا نیروی انتظامی وجود ندارد.

در اسفند 1400، آقای برزگری، رئیس تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی، اعلام کرده است که طبق تبصره‌ای که در سال 1400 تصویب شده و از تاریخ 13 دی 1400 اجرایی شده است، دفاتر اسناد رسمی و نیروی انتظامی نیز به عنوان عاملان دریافت مالیات خودرو معرفی شده‌اند. به این ترتیب، این دو مرجع ملزم هستند که مالیات‌های مربوط به خودروها را در زمان و یا در زمان تعیین شده، دریافت کنند.

اگر یکی از دو مرکز، مالیات مربوطه را دریافت کند، مرکز دیگر مجاز به دریافت مجدد آن مالیات نیست؛ زیرا مالیات خودرو باید فقط یکبار پرداخت شود. آقای برزگری همچنین اظهار کرده است که اگر مالیات خودرو توسط هیچ یک از این مراکز دریافت نشود، قانونگذار آنها را به میزان دو برابر مالیات پرداخت نشده، جریمه می‌کند.

در دسامبر 2021، محمد مسیحی، معاون سازمان امور مالیاتی کشور، اعلام کرد که مالیات بر ارزش افزوده از کارخانه‌های تولیدی، مونتاژکنندگان داخلی و واردکنندگان خودروها در "نخستین فروش" دریافت خواهد شد. در حال حاضر، شرکت‌های خودروساز داخلی به دریافت این مالیات جدید از خریداران خودروها پرداخته‌اند.

به گفته آقای مسیحی، مالیات نقل و انتقال بر اساس قانون مالیات برارزش افزوده برای همیشه دریافت می‌شود. این قانون در تاریخ 2 خرداد 1400 تصویب شد و از تاریخ 13 دی 1400 اجرا می‌شود. انتقال هرگونه دارایی به شکل صلح و هبه نیز مشمول پرداخت مالیات نقل و انتقال خواهد شد.

با توجه به ابلاغیه‌ای که از سوی سازمان امور مالیاتی صادر شده است، طبق مقررات جدید، تمامی مراکز تعویض پلاک در سراسر کشور باید از اول فروردین‌ماه 1401 مالیات نقل و انتقال خودرو را از «فروشنده» دریافت کنند.

مالیات نقل و انتقال خودرو برای خودروهای داخلی یک درصد ارزش و برای خودروهای وارداتی دو درصد ارزش آن محاسبه می‌شود.

در زمستان هر سال، نرخ مالیات نقل و انتقال خودرو اعلام شده و از ابتدای سال بعد اجرا می‌شود.

ارزش خودروها بر اساس ارزش آن‌ها در ابتدای سال تعیین می‌شود و برای هر سالی که از سال ساخت آن می‌گذرد، ارزش آنها 10 درصد کاهش می‌یابد. این کاهش ارزش حداکثر تا 60 درصد خواهد بود. بنابراین، در سال هفتم تولید و سال‌های بعد، روند کاهش ارزش خودروها متوقف خواهد شد.

برای پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو، ابتدا باید به سامانه اینترنتی مراجعه کنید و گزینه "مودی مالیاتی" را انتخاب کنید. سپس به درگاه سازمان امور مالیاتی هدایت خواهید شد.

برای پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو، ابتدا باید در سامانه ملی امور مالیاتی کشور یک حساب کاربری ایجاد کنید. اگر قبلاً ثبت نام کرده‌اید، به حساب کاربری خود وارد شده و اگر هنوز ثبت نام نکرده‌اید، باید با وارد کردن کد ملی، تاریخ تولد و شماره موبایل، ثبت نام کنید. سپس می‌توانید به سادگی مالیات نقل و انتقال خودرو را پرداخت کنید.

بعد از تایید شماره موبایل، وارد سامانه می‌شوید و از منوی سمت راست صفحه، گزینه "مالیات بر نقل و انتقال خودرو" را انتخاب کنید. سپس به سامانه آنلاین منتقل خواهید شد. این ویژگی از دولت الکترونیک است که بیشتر بخش‌ها را آنلاین و قابل دسترسی مردم قرار می‌دهد.

برای پرداخت مالیات انتقال خودرو، ابتدا از منوی سمت راست صفحه، گزینه "درخواست نقل و انتقال" را انتخاب کنید، مانند تصویر زیر. سپس به سامانه عوارض وسایل نقلیه منتقل می‌شوید. اما توجه داشته باشید که این فقط یک قدم از مراحل پرداخت مالیات است و قدم دیگری نیز وجود دارد.

در مرحله‌ی چهارم و آخرین مرحله برای پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو، باید به سامانه عوارض وسایل نقلیه اینترنتی مراجعه کنید و ابتدا ثبت‌نام کرده و سپس گزینه‌ی مربوط را انتخاب کنید، مانند تصویر زیر:

در پایان، یک نکته حائز اهمیت باید در نظر گرفته شود. اگر دوباره به مراحل پرداخت مالیات انتقال خودرو نگاه کنید، خواهید مشاهده که باید چندین بار در سامانه‌های مختلف مالیاتی، اطلاعات خود را وارد کنید. این اتفاق به دلیل تغییرات متعدد در قوانین مالیاتی اتفاق افتاده است، به طوری که در انتهای سال 1400، امکان پرداخت مالیات انتقال خودرو از طریق سامانه‌های پلیس راهور نیز آماده شد.

به همین دلیل، از ابتدا می‌توانستید از طریق مراجعه به سایت نوبتدهی اینترنتی برای تعویض پلاک استفاده کنید و سپس از قسمت "لینکهای مفید" در انتهای صفحه به مراجعه دقیق تری بپردازید.

در صورت بروز مشکل در هر مرحله، می‌توانید از راهنمای تصویری زیر برای پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو استفاده کنید:

متن خود را ارسال کنید تا بتوانم بهترین شکل آن را بازنویسی کنم.

برای اطمینان از پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو، به سامانه نقل و انتقال خودرو در آدرس اینترنتی مراجعه کرده و بخش "استعلام پرداخت مالیات" را انتخاب کنید. سپس با وارد کردن شماره پلاک خودرو و کد ملی مالک، میتوانید به راحتی مالیات نقل و انتقال خودرو را بررسی کنید.

بعد از پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو، می‌توانید از سامانه و قسمت "سوابق نقل و انتقال"، گواهی وصول مالیات (در صورت نیاز به ارائه به مراجع قانونی) را دریافت کنید.

پرداخت مالیات انتقال خودرو الزامی است و باید قبل از انجام انتقال، مبلغ مالیات را پرداخت کنید. در صورت عدم پرداخت، امکان انتقال خودرو وجود ندارد.

اگر به هر دلیلی نیاز به راهنمایی یا پاسخ به سوالات خود در مورد مالیات نقل و انتقال خودرو دارید، می‌توانید با شماره تلفن 1526 سازمان امور مالیاتی تماس بگیرید.

محاسبه قیمت فروش، ارزش گمرکی و حقوق ورودی خودروهای تولید داخلی و وارداتی برای سال 1401 خورشیدی یا 2022 میلادی، در جدول زیر آورده شده است:

متنی که می‌خواهد کاربر بهترین کنیدن آن را: "خوردن سیب و نوشیدن آب، دو عمل ساده اما بسیار مهم برای حفظ سلامتی ما هستند." به شکل زیر بازنویسی کنید: "تغذیه مناسب و مصرف مقدار کافی آب، دو اقدام ساده اما بوم اقلیم مهم در حفظ سلامتی بدن ما می‌باشند."

جدول مالیات انتقال خودرو 1400

برای محاسبه قیمت فروش و ارزش گمرگی و حقوق ورودی خودروهای تولید داخلی و وارداتی برای سال 1400 خورشیدی یا 2021 میلادی، از جدول زیر استفاده می‌شود:

متنی که می‌خواهد کاربر بهترین کنیدن آن را: "خوردن سیب و نوشیدن آب، دو عمل ساده اما بسیار مهم برای حفظ سلامتی ما هستند." به شکل زیر بازنویسی کنید: "تغذیه مناسب و مصرف مقدار کافی آب، دو اقدام ساده اما بوم اقلیم مهم در حفظ سلامتی بدن ما می‌باشند."

جدول مالیات انتقال خودرو 1399

برای محاسبه قیمت فروش و کل ارزش گمرکی و حقوق ورودی انواع خودروهای تولید داخل و وارداتی، جدول زیر برای سال ۱۳۹۹ خورشیدی یا ۲۰۲۰ میلادی استفاده می‌شود:

متنی که می‌خواهد کاربر بهترین کنیدن آن را: "خوردن سیب و نوشیدن آب، دو عمل ساده اما بسیار مهم برای حفظ سلامتی ما هستند." به شکل زیر بازنویسی کنید: "تغذیه مناسب و مصرف مقدار کافی آب، دو اقدام ساده اما بوم اقلیم مهم در حفظ سلامتی بدن ما می‌باشند."

در زیر، لیستی از اصلی‌ترین عوارض مالیاتی که افرادی که خودرو دارند یا خریداری می‌کنند، باید معامله کنند را آورده‌ایم، به شرح زیر: - مالیات خودرو لوکس - مالیات نقل و انتقال خودرو - مالیات بر عایدی سرمایه خودرو - مالیات آلایندگی خودرو اطلاعات بیشتر در خصوص این عوارض در متن زیر آمده است.