مالیات خودرو لوکس 1402

در سال 1402، رحیم زارع، سخنگوی کمیسیون تلفیق، درباره لایحه بودجه سال 1403 و مالیات خودروهای لوکس توضیحاتی ارائه کرد. این لایحه با تصویب کمیسیون تلفیق، تصویب صحن علنی، و تایید شورای نگهبان، در نظر دارد که خودروهای سواری و وانت دو اتاق (کابین) اختصاصی که دارای شماره انتطامی شخصی هستند و قیمت آن‌ها بیش از 3.5 میلیارد تومان است، مشمول مالیات سالانه به نرخ 1 درصد شوند.

در این بند، منبع محاسبه مالیات خودرو مورد بحث قرار می‌گیرد که قیمت روز خودرو توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می‌شود. وظیفه سازمان مالیاتی در این مورد این است که براساس اطلاعاتی که از پلیس راهور دریافت می‌کند، اطلاعات را به اشخاص مشمول ارائه دهد. پلیس راهور نیز باید تا پایان خرداد ماه سال 1403 این اطلاعات را به صورت آنلاین به سازمان امور مالیاتی ارسال کند. علاوه بر این، همه شخصی و حقوقی غیردولتی مکلفند تا پایان بهمن ماه سال جاری، مالیات سالانه خودروهایی که تحت تملک آنها یا فرزندان کمتر از ۱۸ سالشان و محجور تحت تکفل آنهاست را پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت، مشمولان تحت حکم ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۱۳۶۶ و اصطلاحات بعدی قرار می‌گیرند.

در آذر ماه سال ۱۴۰۲، شاهین مستوفی، مدیرکل دفتر حسابرسی مالیاتی سازمان امور مالیاتی، اعلام کرد که طبق بند سین تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲، خودرو‌های سواری و وانت دو کابین با مبلغ بیش از سه میلیارد تومان مشمول مالیات خودرو‌های گران قیمت خواهند بود. به گفته سازمان امور مالیاتی، همه مالکان این خودرو‌ها ملزمند تا پایان بهمن ماه، مالیات خودرو معین شده را پرداخت کنند که به آنها از طریق پیامک یا سایت اطلاع رسانی می‌شود.

در صورتی که مالکان خودروهای لوکس، مالیات قطعی را پرداخت نکنند، امکان نقل و انتقال این خودروها در دفتر اسناد رسمی وجود نخواهد داشت. سازمان امور مالیاتی این اطلاعات را به ادارات راهنمایی و رانندگی و اسناد رسمی اعلام کرده است تا قبل از انجام عملیات نقل و انتقال و دریافت وجه، از پرداخت مالیات اطمینان حاصل شود. تا به امروز، درباره ۱۵۲ هزار خودروی لوکس با ارزش بیش از سه میلیارد تومان مالیات تعیین شده است که برابر با دو و هشتصد میلیارد تومان برای سال ۱۴۰۲ است و تاکنون حدود ۲ هزار و ۸۰۰ نفر از مالکان این خودروها به پرداخت مالیات خود اقدام کرده‌اند که معادل ۳۲ میلیارد تومان می‌شود.

با توجه به بیانات وی، سازمان امور مالیاتی درباره خودروهای لوکس پیشرفتی قابل توجه داشته است. از آنجایی که نقل و انتقالات خودروها به طور مکرر انجام می‌شود و قانوناً نقل و انتقال بدون پرداخت مالیات مجاز نیست، پرداخت مالیات در این حوزه نسبت به گذشته بهتر شده است. در مجموع، در طول دو سال گذشته، ما مالیاتی به مبلغ ۱۴۰۰ میلیارد تومان از این منبع جمع آوری کرده‌ایم و انتظار می‌رود تا پایان سال جاری، یک هزار میلیارد تومان از این منبع درآمد داشته باشیم در مرتبط با خودروهای لوکس.

مبحث مورد بحث این است که آیا خودروهای جدید وارداتی نیز مشمول قانون مالیات خواهند شد یا خیر. بر اساس قانون جدید، همه خودروهای وارداتی با ارزش بالای سه میلیارد تومان مشمول این فرآیند خواهند شد. خودروهای وارداتی لوکس تاکنون نیز خالصه مالیات خود را پرداخت کرده‌اند و منتظریم که تا انتهای بهمن ماه تعدادی دیگر از این خودروها اقدام به پرداخت مالیات خواهند کرد. در حال حاضر، درآمد حاصل از این مالیات حدود دو هزار میلیارد تومان است که حدود 2 درصد از کل درآمد مالیاتی دولت را تشکیل می‌دهد. هدف از اخذ مالیات از خودروهای لوکس، کاهش قیمت خودروهای وارداتی است. با توجه به کاهش قیمت خودروها در طول سال جاری و مقدار مالیاتی که دریافت شده است، می‌توان گفت که مقدار مالیاتی که مالکان خودروها پرداخت کرده‌اند کمتر از سال‌های گذشته بوده است. به طور قطع، با افزایش قیمت خودروها، مقدار مالیات پرداختی نیز افزایش خواهد یافت.

با توجه به لایحه بودجه سال 1403، خودروهای سواری و وانت‌های دوکابین اشخاص (حقیقی و حقوقیِ غیردولتی) که ارزشی بالغ بر سه میلیارد تومان دارند، سالانه به نرخ یک درصد مالیات مشمول خواهند شد. به عبارت دیگر، اگر قیمت خودروی شما چهار میلیارد تومان باشد و از این مبلغ سه میلیارد تومان کمتر نیست، باید یک میلیارد تومان مالیات پرداخت کنید. بنابراین، مالیات یک خودروی چهار میلیاردی، ده میلیون تومان است.

در آبان 1402، شاهین مستوفی، مدیرکل دفتر حسابرسی مالیاتی سازمان امور مالیاتی، به ضرورت محاسبه و مطالبه مالیات از املاک لوکس و گرانقیمت با ارزش بیش از 20 میلیارد تومان و همچنین خودروهای لوکس با ارزش 3 میلیارد تومان اشاره کرد. در سال 1402، سازمان امور مالیاتی با دریافت اطلاعات بیش از 151 هزار خودرو از طریق ناجا، در مجموع بیش از 2 هزار و 800 میلیارد تومان مالیات را از مالکان خودروهای لوکس و گرانقیمت درخواست کرد.

وی تاکید کرد که به مالکان خودروها و خانه‌های لوکس و گرانقیمتی که مالیات خود را پرداخت نکرده‌اند، اطلاع داده شده است که در صورت عدم پرداخت، محدودیت‌هایی برای نقل و انتقال آن‌ها اعمال خواهد شد. در سال گذشته، مقداری 800 میلیارد تومان مالیات از مالکان 67 هزار خودروی لوکس دریافت شده است. در سال 1400، قوانین چند خودوری وجود داشته است، اما در قانون بودجه 1041 و 1402، مالیات هر خودرو به صورت جداگانه بررسی خواهد شد.

آقای مستوفی اعلام کردند که مالکان خورد‌های لوکس تا اواخر بهمن ماه امسال وقت دارند تا مالیات خود را پرداخت کنند. بعد از پایان این مهلت قانونی، برگه مطالبه مالیات به صورت پیامکی و الکترونیکی صادر و ابلاغ خواهد شد.

در شهریور ماه سال ۱۴۰۲، محمد هادی سبحانیان، رییس سازمان امور مالیاتی، در یک برنامه تلویزیونی در خصوص مالیات خودروهای لوکس حضور یافته است. او اعلام کرد که در سال ۱۴۰۱، خودروهایی با ارزش بیش از یک میلیارد تومان به عنوان خودروهای لوکس در نظر گرفته می‌شدند. بنابراین، تعداد ۲۵۲ هزار خودرو به عنوان خودروهای لوکس شناسایی شدند که جمع مالیات آن‌ها به مبلغ ۲.۳ هزار میلیارد تومان رسیده است. اما در سال جاری، خودروهایی با ارزش بیش از سه میلیارد تومان به عنوان خودروهای لوکس تلقی می‌شوند؛ به همین دلیل، تعداد خودروهای لوکس به ۱۷۰ هزار دستگاه رسیده و مبلغ مالیات آن‌ها به ۳۰۰۰ میلیارد تومان می‌رسد.

در ماه مرداد سال 1402، محمدهادی سبحانیان، رئیس سازمان امور مالیاتی، اظهار کرد که ارتباط لوکس بودن یک خودرو با قیمت آن وجود دارد. اما او بیان کرد که اگر هزینه یک خودرو کاهش یابد، قابلیت لوکس بودن آن نیز به وجود می‌آید. همچنین، او تأکید کرد که در صورتی که دولت به سمت تأمین مالی غیر از راه تورم بروید، قطعاً سطح تورم نیز کاهش می‌یابد. این اظهارات در پاسخ به خواسته‌های فعالان اقتصادی برای دولت بود که در مدیریت هزینه‌های خود مصمم باشد. سبحانیان تأکید کرد که دولت در حال حاضر در مسیر کاهش هزینه‌های خود قرار دارد و رشد این هزینه‌ها محدود است. به عبارت دیگر، دولت تلاش می‌کند هزینه‌های خود را کاهش دهد.

معتقدیم که باید مالیات را از افرادی دریافت کنیم که توانایی پرداخت بیشتری دارند. همچنین، وصول مالیات باید با رعایت قوانین صورت بگیرد و در صورتی که از فرار مالیاتی جلوگیری شود، می‌توانیم وظایف خود را به درستی انجام دهیم. در نتیجه، نیازی نیست برای دستیابی به هدف وصول مالیاتی بر فرد ممکن فشار غیرضروری وارد کنیم.

در ماه خرداد سال ۱۴۰۲، مهدی موحدی بک‌نظر، سخنگوی سازمان امور مالیاتی، درباره مالیات بر مالکیت بیش از یک خودرو و یا یک مسکن توضیحاتی ارائه داد. او بیان کرد که قانونی برای مالیات گیری از چند خودرو وجود ندارد. در عوض، مالیاتی که در سال‌های اخیر به عنوان بخشی از قوانین بودجه سالانه تصویب شده، متعلق به خودروهای لوکس و گران قیمت و املاک لوکس می‌باشد. این مسئله از سال ۱۴۰۰ در قوانین بودجه جای خود را دارد.

در قانون بودجه ۱۴۰۲، معافیت از مالیات بر خودروهای لوکس تا مبلغ ۳ میلیارد تومان اعمال می‌شود. اما خودروهایی که بیش از این مبلغ ارزش دارند، مشمول مالیات یک‌درصد می‌شوند. این اصلاحات جدیدی نیستند و قبلاً نیز در قانون بودجه سال قبل اعمال می‌شدند. با این حال، سقف ارزش خودرو برای تعریف آن به عنوان لوکس، در قانون بودجه جدید به دو برابر مقدار قبلی رسیده است. با این تغییرات، افرادی که خودرویی با ارزش بیش از ۳ میلیارد تومان دارند، باید مالیاتی به اندازه یک درصد از ارزش خودرو پرداخت کنند.

سخنگوی سازمان امور مالیاتی درباره مالکیت بیش از یک خودرو در خانوار اشاره کرد که قوانین مربوط به مجموع ارزش خودروها را مشخص نکرده است، اما بیان کرد که اگر ارزش خودرویی بیش از ۳ میلیارد تومان باشد، آن خودرو در سال جاری مشمول مالیات بر خودروهای لوکس خواهد شد. همچنین، اگر شخص مالکیت ۱۰ درصدی از خودروی پراید را نیز داشته باشد، مطابق با قوانین، در سال جاری مشمول قانون خودروهای لوکس نخواهد شد.

در ماه خرداد سال 1402، سید هادی سبحانیان، رئیس سازمان امور مالیاتی، تحت عنوان «مالیات خودروهای لوکس» به مساله‌ی مهمی اشاره کرد. طبق گزارشات، بیش از 177 هزار خودروی لوکس در سال 1400 شناسایی شده و برای آنها در مجموع دو هزار میلیارد تومان مالیات تعیین شده بود. تنها 770 میلیارد تومان از این مبلغ تاکنون وصول شده است. در سال 1401، تعداد 263 هزار خودرو شناسایی و مبلغ 2200 هزار میلیارد تومان به عنوان مالیات برای آنها تعیین شد. اما از این مبلغ تنها 20 میلیارد تومان تاکنون وصول شده است، زیرا تازه به مودیان اطلاع رسانی شده است. سازمان امور مالیاتی نیز گزارش داده است که 520 هزار خودرو لوکس برای سال 1402 شناسایی شده است و اقدامات مربوط به آنها در دستور کار آن سازمان قرار خواهد گرفت.

یکی از عواملی که باعث افزایش میزان اعتراضات می‌شود، ناتوانی در جمع‌آوری داده‌های صحیح و دقیق توسط سازمان امور مالیاتی است. بنابراین، ایجاد تغییراتی در فرایند جمع‌آوری و استفاده از اطلاعات مالیاتی برای افزایش دقت و قابل اعتماد بودن آن‌ها، ضروری به نظر می‌رسد و باید به سرعت اقدامات لازم انجام شود.

در اسفند ۱۴۰۱، دولت در لایحه بودجه سال ۱۴۰۲ مصوب خود، تصویب کرده بود که درآمدهای سالیانه ۷۰۷۰ میلیارد تومان از صاحبان خودروهایی با ارزش بیش از ۱.۵ میلیارد تومان جمع‌آوری شود. اما پس از تغییر نظر مجلس، این رقم با توجه به نظر مجلس افزایش یافت و تصمیم گرفته شد خودروهای سواری و وانت دو کابین با شماره انتظامی شخصی که به قیمت روز بیش از ۳ میلیارد تومان هستند، مالیات پرداخت کنند.

نرخ تحقق این مبلغ در معرض ابهام قرار گرفته است، علیرغم اینکه درآمد دولت از این منبع در سال جاری غیرقابل‌توجه است. تنها ۴۲۲ میلیارد تومان مالیات از خودروهای لوکس تا ۱۰ ماه سال جاری جمع‌آوری شده است.

داوود منظور، رئیس سازمان امور مالیاتی، درباره اختلاف درآمدی صحبت کرد و اظهار داشت که باید انتظار داشت که نمایندگان در هنگام رسیدن لایحه دولت به مجلس، تغییراتی در آن اعمال کنند. سازمان در انتظار تصمیم نهایی مجلس است و هرچه تصویب شود، باید اجرا شود. برآورد در لایحه به وجود آمده است و ممکن است در عمل کمتر یا بیشتر از این برآورد باشد. سازمان در تلاش است که در صورتی که مجلس تغییراتی اعمال کند که اثر کاهنده دارد، با تمرکز بر شناسایی فرارهای مالیاتی، این اختلاف را جبران کند.

در این مقاله به محاسبه مالیات خودرو می‌پردازیم. اطلاعات مورد نیاز برای این محاسبه شامل قیمت روز خودرو و مشخصات مالکیت خودرو است که در شناسنامه خودرو صادره توسط نیروی انتظامی (برگ سبز) آورده شده است. این اطلاعات توسط سازمان امور مالیاتی هر سال تا پایان فروردین ماه تعیین و اعلام می‌شود. سازمان امور مالیاتی موظف است این اطلاعات را به افراد مربوطه اعلام کند.

تمام اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستند که سالانه مالیات مربوط به خودروهایی که در اختیار دارند و خودروهای فرزندان کمتر از ۱۸ سال و خودروهایی که برای شخص محدود تحت تکفل قرار دارند را تا پایان ماه بهمن پرداخت کنند. قبل از پرداخت مالیات مربوطه، ثبت انتقال و نقل خودروها ممنوع است به طوری که بدهی مالیاتی قبلی کاملاً پرداخت شود. در صورت عدم پرداخت مالیات مربوطه، تمام مسئولیت تضامنی به شخص خلافکار واگذار می‌شود. همچنین، دولت مجاز است هر سه سال یک بار، قیمت پایه تعیین شده برای این مالیات را بر اساس پیشنهاد سازمان برنامه و بودجه و با توجه به شرایط اقتصادی کشور، افزایش یا کاهش دهد و این تغییرات را اعلام کند.

در تاریخ اسفند ماه 1401، نمایندگان مجلس در روز 7 اسفند، در فرآیند بررسی بخش درآمدی لایحه بودجه سال 1402 کل کشور، با بند(خ) تبصره (6)ماده واحده این لایحه موافقت کردند. بر اساس این بند، خودروهای سواری و وانت دوکابین دارای شماره انتظامی شخصی که قیمت آن‌ها بیش از 3 میلیارد تومان باشد، مبلغ مازاد بر این مقدار، با نرخ یک درصد(1%) مالیات سالانه خودرو مشمول می‌شوند. همچنین، نمایندگان مجلس شورای اسلامی با بند (ث) تبصره (6) ماده واحده لایحه بودجه همچنین به منظور بهبود شفافیت و اصلاح سیاست‌های معافیت مالیاتی موافقت کردند.

فصل مقدمه در لایحه بودجه با تشریح معنی و اهداف ردیف‌های بند (ث) تبصره (6) ماده واحده مورد نظر، آغاز می‌شود.

بر اساس بند (ث) تبصره (6) تبصره (6) وزارت امور اقتصادی و دارایی مکلف است استراتژی اعتبار مالیاتی و گمرکی با نرخ صفر را برای هدفمندسازی معافیت‌های مالیاتی و گمرکی و شفاف‌سازی حمایت‌های مالی پیاده‌سازی کند. این استراتژی باید معافیت‌های مالیاتی و گمرکی موجود در قانون مالیات‌های مستقیم و قانون امور گمرکی را با معافیت‌های قانونی جایگزین کند و میزان معافیت و سند قانونی آن‌ها را بیان کند. این باید شامل حوزه فعالیت اشخاص و مبلغ درآمد مالیاتی و گمرکی که به دلیل این معافیت‌ها محاسبه نشده است، باشد.

طبق ماده 2 قانون مالیاتی و گمرکی، دستگاه‌های اجرائی موظف هستند تا معافیت‌ها و تخفیفات قانونی مالیاتی و گمرکی را به صورت خرج و دریافت در حساب‌های خود ثبت کنند. عملکرد این معافیت‌ها و تخفیفات به عنوان دریافت مالیات بر واردات به گمرک جمهوری اسلامی ایران تعلق می‌گیرد.

در بند 3 ذکر شده است که اشخاص مستفیض از مفاد بند ل ماده 139 قانون مالیات‌های مستقیم حق معافیت مالیاتی بر درآمد سالیانه دارند که حداکثر معادل 4 برابر سقف مالیاتی ماده 84 قانون مذکور است و در صورت بالاتر بودن، مالیات برای مازاد به نرخ مالیات‌های مستقیم دریافت می‌شود.

در بخش مقدمه، بند (ش) تبصره (6) ماده واحد لایحه بودجه آمده است که به منظور سرعت بخشیدن و آسان‌تر کردن فرآیند رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی، سازمان امور مالیاتی مجوز معافیت مؤدیان از بخشی از تکالیف قانون مالیات‌های مستقیم را از جمله نگهداری اسناد و مدارک و تهیه اظهارنامه مالیاتی، تا حداکثر به «صد برابر» میزان معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیات‌های مستقیم دارد. این تغییرات به امید افزایش کارایی و سهولت در انجام روند مالیاتی صورت گرفته است.

در تاریخ بهمن ۱۴۰۱، لایحه بودجه سال‌های ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ تعدادی تغییرات در مورد مالیات خودرو برای افرادی که خود یا فرزندان زیر ۱۸ سالشان دارای خودرویی با ارزش بیش از ۱ میلیارد تومان بودند، به ارائه رسید. براساس این تغییرات، میزان مالیات بر اساس میزان ارزش خودرو تعیین می‌شد. به طوری که برای خودروهای با ارزش تا ۱.۵ میلیارد تومان، ۱٪ از میزان بیش از این قیمت به عنوان مالیات دریافت می‌شد. در صورتی که ارزش خودرو بین ۱.۵ میلیارد تا ۳ میلیارد تومان باشد، مالیات ۲٪ از مبلغ بیشتری از ۱.۵ میلیارد تومان دریافت می‌شد. اگر ارزش خودرو بین ۳ میلیارد تا ۴/۵ میلیارد تومان باشد، ۳٪ مالیات بر میزان بیشتر از ۳ میلیارد تومان دریافت می‌شد و در صورتی که ارزش خودرو بیشتر از ۴/۵ میلیارد تومان باشد، ۴٪ از مبلغ بیشتر از ۴/۵ میلیارد تومان به عنوان مالیات دریافت می‌شد. با این حال، این قانون در سال ۱۴۰۲ با تغییراتی همراه بوده است.

در قانون بودجه سال ۱۴۰۲، پیشنهاد ارائه شده توسط دولت آن است که خودروهایی با ارزش بیشتر از ۱.۵ میلیارد تومان به مالیات تحت عنوان مالیات استانی مشمول شوند. با این حال، کمیسیون تلفیق این رقم را به ۳ میلیارد تومان افزایش داده است. به تبع این تصمیم، در صورتی که ارزش خودرویی بیش از ۳ میلیارد تومان باشد، از مالیات معاف خواهد بود و در صورت بالاتر بودن ، مشمول مالیات یک درصد خواهد بود. این سال سوم است که مالیات بر خودروهای لوکس در قانون بودجه تدارک دیده شده است.

بهمن ۱۴۰۱: داود منظور، رییس سازمان امور مالیاتی کشور، اعلام کرد که در سال جاری، دریافت اطلاعات مربوط به مالیات خودروهای لوکس از سوی پلیس راهور بهبود یافته است.

طبق اظهارات وی، "موسسه پژوهش ناجی" دارای اطلاعاتی درباره خودروها است. بنابراین، با استفاده از الگوهای مشترکی که در این بخش طراحی شده و قیمت گذاری انجام شده توسط سازمان امور مالیاتی، خودروهای گران قیمت بر اساس قیمت گذاری سازمان امور مالیاتی کدگذاری شده است. در حال حاضر، اطلاعات 400 هزار خودرو گران قیمت شناسایی شده و سازمان امور مالیاتی در حال محاسبه مالیات آنها است. تلاش می شود تا در یک ده روز آینده، مالیات ها از طریق درگاه سازمان به صاحبان این خودروها اعلام شده و مبالغ مالیاتی دریافت شود.

رئیس سازمان امور مالیاتی افزود: پرداخت مالیات از خودرو‌های گران قیمت، در طی سال گذشته به بحرانی سرعت یافته است. تا به امروز، تقریباً ۲ هزار میلیارد تومان مالیات خودرو‌های گران قیمت شناسایی شده است و بیش از ۴۰۰ میلیارد تومان از این مبلغ با موفقیت قبض شده است. روند وصول بقیه مبالغ نیز در حال انجام است و به زودی تکمیل خواهد شد.

به طور پیش‌بینی شده، درآمد مالیاتی حاصل از خودروهای گران‌قیمت در سال جاری به بیش از 4 هزار میلیارد تومان خواهد رسید. زمان وصول این مالیات‌ها برابر با زمان اعلامی سازمان امور مالیاتی خواهد بود، با این حال، ممکن است این فرایند تا چند ماه ادامه داشته باشد.

داوود منظور، رئیس سازمان امور مالیاتی، در تاریخ یکم آذرماه بخشنامه‌ای را برای رسیدگی به اعتراضات دارندگان خودروهای لوکس، به ادارات کل امور مالیاتی ابلاغ کرد. بخشنامه شامل بندها و متن زیر است: - از این پس، تمامی اعتراضات کاربران خودروهای لوکس با جدیت بررسی خواهند شد و به دستور داوود منظور، تخفیفات مالیاتی و جرایم قابل پرداخت از آن‌ها سازنده خواهد شد. - برای اعمال تخفیفات مالیاتی برای خودروهای لوکس، مسئولین ادارات کل امور مالیاتی موظف هستند اطلاعات جامعی از خودرو و سازنده آن را به سازمان ارائه دهند. - در صورتی که مالک خودروی لوکس تخفیفات مالیاتی مستحق نبوده و طبق دستور داوود منظور، جریمه بپردازد، مسئولین ادارات کل امور مالیاتی موظفند این جریمه را دریافت کنند. - باید تا تاریخ یک ماه آینده، گزارش کاملی از بررسی اعتراضات و اعمال تخفیفات و جرایم مالیاتی برای خودروهای لوکس به سازمان ارائه گردد.

با توجه به بند (۷) دستورالعمل شماره ۲۰۰/۱۴۰۱/۵۲۳ مورخ ۱۴۰۱/۰۲/۱۰ درخصوص رسیدگی به اعتراض مالکان خودروهای با ارزش بیش از ده میلیارد ریال، و با توجه به سوالات و ابهاماتی که در مورد نحوه رسیدگی به اعتراضات واصله در هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی به وجود آمده است، مقرر می‌شود:

1. با اتخاذ ملاک از دادنامه شماره ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۵۸۱۱۲۳۷ مورخ ۱۴۰۱/۰۷/۱۹ هیئت عمومی دیوان عدالت اداری، در موارد اعتراض به برگ اجرایی ادارات وصول و اجرا ضمن ابطال اقدامات اجرایی پرونده را برای رسیدگی به اعتراض مودی به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی ارجاع دهند.
2. هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی موضوع تبصره (۱) ماده (۲۱۶) قانون مالیات‌های مستقیم، در مقام هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی نسبت به رسیدگی به شکایت مودی و صدور رأی اقدام نمایند. در صورت اعتراض مودی به رأی صادره مطابق مقررات ماده (۲۴۷) قانون مالیات‌های مستقیم موضوع قابل رسیدگی در هیئت تجدید نظر قانون مالیات‌های مستقیم خواهد بود. فرآیندهای مرتبط از طریق ادارات وصول و اجرا و مدیریت دادرسی مالیاتی پشتیبانی خواهد شد.
3. در مواردی که اعتراض مودی به تغییر ارزش خودرو به دلیل بروز حوادثی از قبیل سیل، زلزله، آتش سوزی، تصادف، خرابی اتومبیل و … باشد هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی در اجرای ماده ۱۱ آئین نامه اجرایی بند یاد شده به موضوع رسیدگی و پس از تعیین ارزش روز خودروی مورد نظر (حادثه دیده) در ابتدای سال ۱۴۰۰، نسبت به تعیین مالیات و صدور رأی اقدام نمایند. تبصره- در موارد اعتراض مالک مبنی بر سرقت خودرو و یا از بین رفتن کامل آن بر اساس، سوانح، تا قبل از تاریخ تعلق مالیات (۱۴۰۰/۰۱/۰۱) در صورت ارائه مستندات و احراز آن توسط هیئت مالیات تعیین شده قابلیت رفع تعرض خواهد داشت.
4. در مواردی که مالکان خودروها به ارزش خودرو فارغ از بند (۲) و از جهت متناسب نبودن ارزش تعیین شده با توجه به نوع تیپ، مدل، حجم موتور سال ساخت و … معترض باشند هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی مراتب را با ذکر نوع تیپ، مدل، حجم موتور و سال ساخت خودرو از معاونت حقوقی و فنی مالیاتی استعلام و پس از کسب نظر معاونت مذکور نسبت به صدور رأی اقدام نمایند. در اجرای این بند چنانچه نظر معاونت حقوقی و فنی مالیاتی تعدیل ارزش خودرو باشد ضمن اعلام نتیجه به هیئت، مراتب به معاونت فناوری‌های مالیاتی اعلام تا معاونت مزبور ارزش تعدیل شده خودرو را در محاسبات منظور نماید و در مورد پرونده‌های مالیاتی مربوط که مالیات آن‌ها پرداخت نشده است، با ارزش جدید اقدام شود.
5. ملاک مالکیت خودرو مشخصات مالک مندرج در شناسنامه خودرو صادره توسط نیروی انتظامی (برگ سبز) در ابتدای سال ۱۴۰۰ است.
6. پس از صدور رأی هیئت و قطعیت مالیات در صورت عدم پرداخت مالیات متعلق مجدداً برگ اجرایی صادر و اقدامات اجرایی برای وصول مالیات مطابق مقررات ادامه خواهد یافت.
7. مرجع رسیدگی به اعتراض مالکان مزبور پس از قطعیت در خصوص اقدامات اجرایی، هیئت موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم است. 

در مهر ماه سال ۱۴۰۱، آمارهای ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی نشان می‌دهد که تعداد خودروهای گران‌قیمت و لوکس با ارزش بیش از یک میلیارد تومان، در آن سال به ۵۴ هزار دستگاه رسیده است. استناد به این آمار، مالیات تشخیصی برای این خودروها به مبلغ ۵۰۸ میلیارد تومان تعیین شده است.

نیاز است به یاد داشت که تفاوت بین سال ۱۴۰۱ و سال ۱۴۰۰ این است که در سال گذشته، در صورتی که مجموع ارزش خودروهای یک فرد بیش از یک میلیارد تومان بود، مشمول مالیات می شدند. اما در قانون بودجه سال ۱۴۰۱، تنها خودروهایی که ارزش بیش از یک میلیارد تومان دارند، مشمول مالیات هستند و مجموع ارزش خودروها دیگر ملاک محاسبه نمی باشد.

در ماه شهریور سال 1401، داوود منظور، رئیس سازمان امور مالیاتی، اطلاعاتی را درباره تغییر برنامه حاکم بر اخذ مالیات خودروها اعلام کرد. این تغییر در رویکرد دولت به منظور بهبود روند اخذ مالیات برروی خودروها صورت خواهد گرفت.

صاحبان خودروهایی با قیمت روز بیش از یک میلیارد تومان مشمول مالیات می‌شوند. بنابراین، علاقمندان به سرمایه‌گذاری در بازار خودرو می‌توانند به آرامش هر تعداد خودرو خریداری کنند، به شرطی که قیمت هر دستگاه زیر یک میلیارد تومان باشد.

آقای منظور افزود که با اجرای چنین سیاستی، تعداد پرونده های مالیاتی مربوط به صاحبان خودروها به 77 هزار پرونده کاهش یافته است، در حالی که قبل از این تعداد آنها 170 هزار بوده است. همچنین، تا به امروز مبلغی در حدود 200 میلیارد تومان از مالیات خودروها پرداخت شده است و برنامه جمع آوری مالیات از این گروه مودیان همچنان به صورت پیوسته ادامه خواهد داشت.

در مرداد ماه ۱۴۰۱، افشین خدامرادی، معاون فناوری‌های مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور، اعلام کرد که بیش از ۶۸ هزار مالک خودروی لوکس در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان ثبت‌نام کرده‌اند. همچنین تاکنون حدود ۱۸ هزار نفر پرداخت مبلغ حدود ۱۳۰۰ میلیارد ریال مالیات را انجام داده‌اند.

به گفته‌های وی، تا کنون مالیات برای ۱۷۸ هزار صاحب خودروی لوکس تعیین شده است، که معادل ۲۰۳۰۰ میلیارد ریال است.

آقای خدامرادی تاکید می‌کند که افرادی که خودروهای لوکس دارند و پیامک اطلاع‌رسانی دریافت کردند، باید به سایت my.tax.gov.ir مراجعه کرده و درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی را فعال کنند. سپس می‌توانند مشخصات خودروها و میزان مالیات متعلقه را مشاهده کنند و پرداخت مالیات را انجام دهند.

درباره معترضان به مالیات، بحث می‌شود که این گروه برای اعتراض به مالیات خودروهای خود نیاز به ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی و ثبت‌نام در آن دارند. پس از ثبت اعتراض در مرحله چهارم پرداخت مالیات، این اعتراضات انجام می‌شود. تا به حال بیش از ۱۴ هزار و ۸۰۰ مودی، اعتراضی درباره مالیات تعیین‌شده داشتند که در حال حاضر در حال پیگیری هستند.

در مرداد ماه ۱۴۰۱، سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد که خودروهایی که ارزش کل آن‌ها بالای یک میلیارد تومان است و برای آن‌ها برگ اجرایی پرداخت مالیات صادر شده است، یک ماه زمان دارند تا مالیات مربوطه را پرداخت کنند. این امر در اطلاعیه‌ای به اهمیت خاصی اشاره شده است.

به اطلاع می رساند که معترضان علیه مالیات اعلامی می توانند در سیستم مذکور اعتراض خود را با ثبت وضعیت "عدم پذیرش" اعلام کنند تا به اعتراض آنها پاسخ داده شود.

در این متن اطلاعیه قرار است بهبود و بازنویسی یک پاراگراف از یک مقاله صورت پذیرد. مقاله اصلی دارای جملات و عباراتی است که نیاز به بهبود دارند. هدف از بازنویسی این پاراگراف، ارائه محتوای بهتر، ساختار منظم تر و بیان مناسب تر مفاهیم است.

با توجه به قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کشور، مالکان خودروهایی که ارزش خودروهایشان بیش از ۱۰ میلیارد ریال باشد و تاکنون مالیات مربوطه را پرداخت نکرده‌اند، باید اقدام به پرداخت آن کنند. برای اطلاع رسانی که الزامی است، برگه‌ای به صورت الکترونیکی توسط سازمان امور مالیاتی به آنان ابلاغ می‌شود و از طریق پیامک هم به آن‌ها اطلاع داده می‌شود. این افراد حداکثر یک ماه فرصت دارند تا مالیات را پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت، اموال آنها که شامل منقول و غیرمنقول است، توقیف و بازداشت خواهد شد و ۱۰ درصد از مبلغ مالیات به عنوان هزینه این اقدام درخواست خواهد شد.

مرداد ۱۴۰۱: بررسی عملکرد درآمدهای مالیاتی کشور نشان می‌دهد که در سه ماهه ابتدایی امسال، حدود ۳۴ میلیارد و ۴۵۵ میلیون و ۳۰۰ هزار تومان مالیات از خودروهای سواری و وانت دوکابین با شماره انتظامی شخصی گران‌قیمت، جمع‌آوری شده است. لازم به ذکر است که مالیات بر خودروهای لوکس در سال جاری الزامی بوده و طبق گفته مدیر کل طراحی و تحلیل فرآیندهای مالیاتی، خودروهای لوکس برای ابتدای امسال شناسایی شده‌اند و ناجا باید اطلاعات آن‌ها را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد.

تیر 1401: در اولین جلسه خود، هیئت دولت آئین‌نامه مالیات سالانه خودروهای لوکس (شامل سواریها و وانت‌های دوکابین) را تصویب کرد. این آئین‌نامه که کلیات آن از آذرماه سال 1400 در لایحه قانون بودجه سال 1401 کشور قرار گرفته بود، تعیین کرده است که مالیات خودروهای لوکس در سال 1401 همانند سال گذشته باقی خواهد ماند و تغییری نخواهد کرد.

براساس قانون، اگر مجموع ارزش خودروهای سواری و وانت دوکابین اشخاص (شامل خود و فرزندان کمتر از 18 سال و محجور تحت تکفل خود) بیش از یک میلیارد تومان باشد، مشمول مالیات خودرو لوکس می‌شوند. محاسبه مالیات خودرو لوکس در سال 1401 به همان روش سال 1400 صورت می‌گیرد، یعنی بر اساس ارزش خودروها است.

مقدار مالیات سالانه برای خودروهای لوکس به طور جداگانه برای هر دستگاه محاسبه می‌شود.

بهبود بخشی فرآیند محاسبه مالیات خودروها و تعیین دارایی‌های مشمول در سازمان امور مالیاتی کشور ضروری است. تا پایان سال 1400، باید با توجه به قیمت فعلی خودرو و تاریخ ساخت و واردات آن، مالیات خودروها محاسبه شود. همچنین تا خردادماه 1401، باید دارایی‌های مشمول مالیات و ارزش آن‌ها تعیین و به اطلاع اشخاص مشمول این مالیات رسانده شود.

اشخاص حقیقی و حقوقی باید حداکثر تا پایان بهمن‌ماه 1401 مالیات خود را پرداخت کنند. همچنین، اگر مالیات لوکس برای خودروهایی که منتقل می‌شوند، پرداخت نشود، نقل و انتقال آنها ممنوع خواهد بود.

بر اساس آخرین گزارشات در فروردین ۱۴۰۱، یک تعداد 505 هزار و 177 مؤدی خودروی گران قیمت شناسایی شده است. این تعداد شامل 370 هزار دستگاه خودرو می‌شود. مجموع مالیاتی که این افراد باید پرداخت کنند بیش از ۳۰ میلیارد تومان است. برخی از این افراد در سال گذشته مالیات خود را پرداخت کرده‌اند.

طبق گفته رئیس سازمان مالیاتی کشور، از کل تعداد ۱۷.۵ میلیون دستگاه خودروی سواری در کشور، تقریباً ۵۵۰ هزار دستگاه مشمول مالیات می‌شوند. در طول سال گذشته، بیش از ۱ میلیون ماشین جدید شناسایی شده است و این خودروها باید مبلغی حدود ۵۶۰۰ میلیارد تومان را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

بهمن ۱۴۰۰: از نیمه دی‌ماه سال جاری، قانون جدیدی با نام ارزش افزوده اجرایی شده است. طبق این قانون، خودروهای داخلی براساس رتبه‌بندی انرژی، که توسط سازمان ملی استاندارد ایران تایید شده است، مشمول عوارض سبز می‌شوند. میزان این عوارض برای خودروهای سواری و وانت‌های دوکابین بین صفر تا ۵ درصد متغیر است.

عوارض مالیاتی بر آلودگی خودروها به عنوان یک گزینه در نظر گرفته می‌شود. به عنوان مثال، خودروهایی که در رده انرژی E قرار دارند، دو درصد از قیمت خرید آنها به عنوان عوارض مالیاتی بر آلودگی محسوب می‌شود. همچنین، ترانسفر خودروهای داخلی نیز مالیاتی به میزان یک درصد دارد.

قیمت مصوب خودرو پژو پارس 165 میلیون تومان است و شامل 4 میلیون تومان مالیات (2 درصد عوارض و یک درصد مالیات نقل و انتقال) می‌شود. فروشنده این مبلغ را از مشتری دریافت کرده و سپس به حساب دولت واریز می‌کند.

در بهمن ۱۴۰۰، افرادی که بیش از یک خودرو در اختیار دارند و ارزش کل خودروهای خود و خودروهای زیر نظرشان به بیش از یک میلیارد تومان می‌رسد، موظف به پرداخت مالیات هستند.

معاون سابق سازمان امور مالیاتی اظهار داشت که ارزش‌گذاری خودروها بر اساس سال ساخت و با اعمال ضریبی روی ارزش تعیین شده خودروها انجام می‌شود. 90 تا 95 درصد قیمت واقعی خودرو مبنای ارزش‌گذاری قرار می‌گیرد و در صورتی که این قیمت بیشتر از واقعیت باشد، مالک می‌تواند نسبت به آن اعتراض کند.

محمد مسیحی، معاون سازمان امور مالیاتی، در بهمن 1400 اظهار داشت که محاسبه مالیاتی بیش از 570 هزار خودرو انجام شده است که به 272 هزار نفر تعلق دارد. مالکان این خودروها موظف هستند تا پایان بهمن‌ماه، مالیات خودروهای خود را پرداخت کنند.

اشخاصی که با محاسبه مالیات خود اعتراض دارند، می‌توانند با بهره‌گیری از سامانه‌ای به نام سامانه اعتراض به مالیات اعتراض خود را ثبت کرده و تمامی بررسی‌های مرتبط انجام شود.

در فوریه 2022، علی رستم‌پور، مدیرکل دفتر حسابرسی سازمان امور مالیاتی کشور، اعلام کرد که طرح مالیات خودروهای لوکس برای اولین بار در کشور اجرا می‌شود. طبق این طرح، خودروهایی که ارزش آن‌ها تا یک میلیارد تومان برآورد می‌شود، از پرداخت مالیات معافیت خواهند یافت.

با توجه به سخنان وی، فرصت پرداخت مالیات یا اعتراض به آن برای مشمولان تنها تا پایان بهمن‌ماه فراهم است. برای افراد بالای 18 سال نیز لازم است تا مالیات خود را به صورت جداگانه پرداخت کنند.

مشمولان می‌توانند با استفاده از درگاه ارتباطی سازمان امور مالیاتی، با وارد کردن کد ملی و شماره موبایل خود، اطلاعات مربوط به ارزش خودروهای خود را به دست آورده و اقدام به پرداخت مالیات مربوطه نمایند.

در آذر ماه 1400، عماد جعفری، تحلیلگر بازار خودرو، در مورد افزایش یا کاهش قیمت خودروها پس از اجرای طرح مالیات بیاناتی داشته است. او اظهار می‌کند که براساس تجربه سال 1399، مالیات بر قیمت خودروهای لوکس تأثیر چندانی ندارد. به عبارت دیگر، این مالیات بر خریدارانی که خودرویی با قیمت چند برابر نرخ جهانی می‌خرند، تأثیری ندارد. هر سال، آن‌ها باید مالیاتی در حدود 50 تا 100 میلیون تومان بپردازند، اما این مالیات بر قدرت خریدشان تأثیری ندارد.

مطابق اظهارات وی، این طرح بیش‌تاثیرترین تأثیر را بر سرنشینان خودروهای معمولی دارد که با ارتقای خودروی خود، مجبور به پرداخت مالیات می‌شوند. البته در سال ۱۴۰۰ هیچ مالیاتی از خودروها دریافت نشده و تنها هزینه‌های شهرداری افزایش پیدا کرده‌اند.

در دولت روحانی، نوسان بازار خودرو در تمامی ماه‌های سال به وجود آمد. علت این نوسانات، بسته بودن واردات خودرو و کمبود خودروهای پارکینگی است. افزایش ۱۸ درصدی قیمت کارخانه‌ای خودروهای داخلی باعث شده است که پیش‌بینی شود، تنها با افزایش عرضه خودروها توسط خودروسازان، نوسانات این بازار کاهش یابد.

به عقیدهٔ فربد زاوه، کارشناس بازار خودرو، دریافت مالیات در مبلغ ۵ هزار میلیارد تومان در سال ۱۴۰۱ قابل اجرا نیست و او تاکید می‌کند که مبنای محاسبهٔ مالیات توسط دولت مشخص نشده است. او بچگانهٔ روند گرانی خودروها را به سیاست‌های پولی برمی‌گرداند و تاکید می‌کند که قانون مالیات تاثیری در قیمت خودروهای لوکس ندارد.

قانون جدید اخذ مالیات از خودروهای لوکس، در اردیبهشت ماه سال ۱۴۰۰ به تصویب رسیده است. اما مالکان خودروهای لوکس، بر این اصل مبنی بر ارزش قیمت خودروهایشان تردید دارند. به طور خاص، در شرایطی که خودرو لوکس آسیب دیده یا دچار نقص فنی شده باشد و ارزش قیمتی آن کاهش یابد، آیا همچنان مشمول مالیات خودروهای لوکس خواهد بود؟

آقای علیزاده، معاون فنی و حقوقی سازمان امور مالیاتی، در خصوص مکانیزم ارزش‌گذاری خودروها صحبت کرده است. او بیان کرده که ارزش یک خودرو بر اساس سال ساخت آن و با در نظر گرفتن ضریبی که برای سال‌های پایین‌تر تعیین شده است، محاسبه می‌شود. اما اگر دارندگان خودروهای لوکس، به هر دلیلی با ارزش‌گذاری خودروی خود مخالفت داشته و باور داشته باشند که ارزش آن کمتر است، می‌توانند با ارائه مستندات و مدارک مربوطه، به اداره امور مالیاتی محل سکونت خود مراجعه کنند و اعتراض خود را درباره قیمت گذاری خودرو ارائه نمایند. در نهایت، این اعتراض در هیئت حل اختلاف مالیاتی بررسی شده و تصمیم نهایی در این زمینه اتخاذ می‌شود.

نهایتاً بودجه سال 1400 علاوه بر تعدیلات اصلی که برای آن انجام شده بود، توسط نمایندگان مجلس تکمیل شد و مالیات برخی خودروهای گرانقیمت تا قابل پرداخت خود رسید. با الحاقیه ای به بودجه سالیانه 1400 که در جلسه روز سه شنبه پنجم اسفند ماه99 مورد تصویب قرار گرفت، در سال 1400، تمامی دارندگان خودروهای سواری شخصی و وانت دوکابین، جهت محاسبه مالیات سالانه خودروهای خود و همچنین خودرو گرانقیمتی که به نام فرزندان زیر 18 سالشان ثبت شده است، باید در پایان سال اگر ارزش خودروی آنها بیشتر از یک میلیارد تومان باشد، مبلغ مالیات را پرداخت کنند. این تصمیم با رعایت شرایط مالی و حقوقی دارندگان خودروها، به عنوان یک اقدام جدی در جهت کاهش مصرف و ترافیک خودروها و حاکمیت بر خودروهای گرانقیمت در کشور، در مجلس تصویب شده است.

• اگر ارزش خودرو تا 1.5 میلیارد تومان باشد، به ازای مبلغ مازاد بر یک میلیارد تومان، مشمول 1% مالیات سالانه خودرو هستند.
• اگر ارزش خودرو تا 3 میلیارد تومان باشد، به ازای مبلغ مازاد بر 1.5 میلیارد تومان، مشمول 2% مالیات سالانه خودرو هستند.
• اگر ارزش خودرو تا 4.5 میلیارد تومان باشد، به ازای مبلغ مازاد بر 3 میلیارد تومان، مشمول 3% مالیات سالانه خودرو هستند.
• اگر ارزش خودرو بیش از 4.5 میلیارد تومان باشد، نسبت به مازاد 4.5 میلیارد تومان، مشمول 4% مالیات سالانه خودرو هستند.

برای تعیین ارزش یک خودرو، ما از معیار قیمت روز استفاده می‌کنیم که بر اساس تاریخ ساخت یا تاریخ واردات خودرو تعیین می‌شود.

ارزش خودروها باید تا پایان هر سال توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و اعلام شود.

اگر یک خودرو بلافاصله بعد از تولید یا وارد شدن به بازار توسط سازمان امور مالیاتی تعیین شود، سازمان باید به طور فوری ارزش آن خودرو را اعلام کند.

1. پرداخت مالیات سالانه خودروها برای کلیه افراد حقیقی و حقوقی الزامی است.
2. پرداخت مالیات سالانه خودرو برای خودروهای تحت تملک خود یا خودروهای افراد تحت تکفل خود، الزامی است.
3. موعد پرداخت مالیات خودرو لوکس، حداکثر تا پایان بهمن‌ماه هر سال خواهد بود.
4.  که مشمول مالیات سالانه خودرو باشند اما آنرا پرداخت نکنند، ممنوع خواهد بود.

لیست مهم‌ترین عوارض دریافتی برای مالکان و دارندگان خودروها شامل مالیات لوکس خودرو، مالیات نقل و انتقال خودرو، مالیات بر سود سرمایه خودرو و همچنین مالیات آلایندگی خودرو را در این متن مشاهده می‌کنید. برای کسب اطلاعات بیشتر، ادامه متن را مطالعه کنید.

در این مقاله، به بررسی عوامل مختلفی پرداخته می‌شود که هر کدام می‌توانند تأثیری در یک یا چند بخش از بازار خودرو داشته باشند و ممکن است موجب کاهش یا افزایش قیمت خودرو گردند.

در این مقاله، شرایط ثبت نام در سامانه فروش خودرو وزارت صنعت، معدن و تجارت که جدیدترین است را بررسی می‌کنیم. همچنین، شرایط خریداری وانت از سامانه یکپارچه فروش خودرو را نیز بررسی می‌کنیم و آدرس سایت این سامانه را نیز در اختیارتان قرار می‌دهیم.